ノウハウ

エクセルで収支表を作っているときに、「予算（目標額）」と「実績」から「達成度」を求めようとしたことはありませんか？
例えば、売上目標が￥1,000,000で実績が￥750,000なら、普通に割り算して75%となります。
実績が1,200,000ならどうでしょうか。120%ですね。
では次に、利益額目標が￥100,000で、実績が￥50,000なら？　⇒50％です。
実績が￥△500,000なら？　これもそのまま割り算して△50%でいいでしょう。
ここからが問題です。
利益額目標が￥△100,000だったら？
実績が￥100,000だと△100％？　実績が￥△200,000なら200%？？？
利益目標が最終的にマイナスになるなってことは普通ありません。
しかし、１年間の収支を月単位で集計したりしていると、各月単位では発生することがあります。
先行投資して、最終的に利益確保するって場合などに。
私は実際に四半期の実績と達成率をだせと上長に指示されて困りました。
そのプロジェクトは１年計画で黒字化する予定だったので。
ググってみると良くある答えが、
①「目標値がマイナスの時は達成度は出せない」
あるいは、
②「ABS（目標額ー実績額）/ABS（目標額）」
というもの。
①は言わずもがな、求めている答えではありません。正しいのかもしれませんが。
②は変な答えがでます。試してみてください。
そこで私が考えた式は次のようなものです。
１＋（実績額ー目標額）/ABS（目標額）
なぜこれでうまくいくのかは説明が面倒くさいので省きますが、とりあえず実例を。
例１：目標額1,000,000 実績額750,000の場合
　１＋（750000-1000000)/ABS(1000000)=1+(-250000)/1000000=1-0.25=0.75=75%
例２：目標額100,000 実績額△50,000の場合
　１＋（－50000-100000)/ABS(100000)=1+(-150000)/100000=1-1.5=-0.5=△50%
例３：目標額△100,000 実績100,000の場合
　１＋（100000-(-100000))/ABS(-100000)=1+200000/100000=1+2=3=300%
例４：目標額△100,000 実績△200,000の場合
　１＋（(-200000)-(-100000))/ABS(-100000)=1+(-100000)/100000=1-1=0=0%

例４を見るとちょっと怪しく感じますが＾＾；、目標額＝実績額の際に100%となる式です。
なんとなくそれっぽい数字が算出されます。
お気づきの方もいらっしゃるかと思いますが、目標額が「０」の場合のみこの式は成り立ちません。
この計算が経理的に正しいかどうかは知りませんが、なんとなく指標にするには良いかと思います。
お試しあれ。